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El «servicio» inmobiliario registra depreciaciones de 124 millones por «cambiar las perspectivas a medio plazo del plan de negocio del grupo». Aliseda, la inmobiliaria de Quasar, la sociedad de Santander y Blackstone que agrupa la antigua cartera dañada de Popular, perdió 161,78 millones en 2019, frente a las cifras rojas de 21,57 millones del año anterior. Las cuentas estaban cargadas con una tarifa de 124 millones para limpiar el fondo de comercio de la compañía y otros activos a medida que empeoraban las perspectivas comerciales. «En opinión de los miembros del consejo de administración, esta depreciación es principalmente consecuencia del cambio en las perspectivas a medio plazo para el desarrollo del plan de negocio del grupo al que pertenece la compañía», indican las cuentas de 2019. disponible más recientemente. Cambiando el escenario Blackstone, que controla el 51% de Quasar, y Santander, con el 49% restante, crearon una UTE en 2018. Posteriormente aportaron 3.000 millones de capital y firmaron un préstamo sindicado de 7.300 millones con diferenciales de Euribor superiores al 3%, con vencimiento en 2023. El proyecto se inició con la expectativa de rentabilizar los activos improductivos de Popular, pero la desaceleración del mercado inmobiliario ya registrada en 2019 y la crisis del coronavirus trastocaron el escenario de la compañía en prácticamente dos años. El impuesto de 124 millones se divide en 54,85 ​​millones para el fondo de comercio y otros 69,30 millones para el contrato de gestión de activos. Aliseda gestiona la antigua cartera de Popular (representa el 75% de la facturación), pero también otros activos que son 100% propiedad de Santander (representa el otro 25% de la facturación). Los dos contratos se han actualizado. La de la cartera Popular establece tarifas equivalentes a los costos de administración más un margen del 15%. En cuanto a la cartera de Santander, Aliseda ha comenzado a gestionar préstamos inmobiliarios morosos que llevan más de 150 días pendientes, frente a los primeros 90 pactados. Por este cambio, Santander tiene que pagar una indemnización de 1,01 millones de euros. A su vez, Aliseda gestionará los saldos morosos que le asigne Santander, sin ningún compromiso de exclusividad. El auditor, Deloitte, también se está enfocando en esto. «El saldo (…) incluye activos por impuestos diferidos de 9,84 millones, cuya recuperabilidad depende de la capacidad de la empresa para obtener utilidades en los próximos años», se lee en el informe. “Como consecuencia de los cambios en los contratos de gestión que se llevaron a cabo en 2019, la empresa sufrió, en términos del plan de negocio inicial, desviaciones negativas en los resultados. En este sentido, la empresa se encuentra en proceso de actualización de su recuperabilidad. impuestos «, dijo.

Los responsables de la entidad reconocen una gran incertidumbre sobre Covid. Las advertencias de los supervisores en los últimos meses sobre la próxima ola de quiebras empresariales y un fuerte aumento de la morosidad se reflejaron en las cuentas del cuarto trimestre de 2020 de Bankia, presentadas ayer. La entidad nacionalizada cerró el año con más de 12.200 millones de euros en préstamos colocados en la categoría de supervisión especial (etapa 2, en la jerga del sector) para anticipar el potencial deterioro de empresas que han comenzado a mostrar síntomas de vulnerabilidad. Las carteras de préstamos de empresas vulnerables aumentaron en más de 4.100 millones en comparación con el tercer trimestre de 2020, lo que representa un aumento de más del 50% en solo tres meses. En la actualidad, nueve de cada cien euros tomados en préstamo por el banco a empresas están sujetos a esta supervisión especial, que también implica un mayor esfuerzo en provisiones respecto a los préstamos normales, ya que hay que calcular la pérdida potencial para toda la vida de la operación. en comparación con el tratamiento anterior, que implica solo un cálculo de la pérdida esperada a los 12 meses. Según ha explicado el consejero delegado de Bankia, José Sevilla, la entidad ha realizado esta reclasificación de acuerdo con los criterios prudenciales del Banco Central Europeo y con el fin de reducir un potencial «efecto roca» provocado por la finalización de las ayudas financieras públicas y privadas (moratorias, ICO préstamos …), que serán retirados, previsiblemente, a lo largo del año. En 2021, habrá un aumento de las tasas de morosidad en el sector bancario, según Sevilla. Sin embargo, todavía existe un alto grado de incertidumbre en cuanto al nivel de aumento de los valores predeterminados. «El aumento de la delincuencia dependerá de la vacunación y la ayuda pública, entre otros factores», reconoció el ejecutivo, y destacó que lleva más de un año monitoreando a sus clientes en apuros. Menos margen, más comisiones La pandemia de coronavirus marcó los resultados del banco que preside José Ignacio Goirigolzarri en su último ejercicio en solitario (ya que se espera que la integración en CaixaBank se cierre en los próximos meses). Bankia ganó 230 millones en 2020, un 57,6% menos que hace un año, afectado principalmente por las mayores dotaciones forzadas por Covid-19. A pesar del fuerte descenso del beneficio, los responsables del banco nacionalizado se han mostrado relativamente satisfechos con la evolución de la entidad en el último año. Tanto Goirigolzarri como Sevilla destacaron el «músculo comercial» del grupo, más en un momento como el actual, con los preparativos en marcha para una fusión. La tasa de interés promedio cercana a cero pesó sobre el margen de interés, que cayó un 5,9% el año pasado. Sin embargo, Bankia registró un incremento en los ingresos por comisiones del 12,2%, que compensó con creces la disminución de la mayor parte de la cuenta de resultados. Sin embargo, la intensidad comercial no fue suficiente para lograr niveles de rentabilidad ni siquiera cercanos a las aspiraciones de quienes dirigen el banco. Por ello, clasificaron esta columna como el aspecto más negativo del año. En el lado positivo, hubo una reducción de los activos dudosos por debajo del 3% al final del año, con uno de los ratios de capital más altos del sector: 15,48%, tras sumar 246 puntos básicos del CET1 totalmente cargado en 2020, de los cuales 72 se logran mediante generación orgánica y el resto con efectos regulatorios positivos y mediante optimización lograda a través de modelos internos de riesgo.

¿Qué impuestos se deben pagar por una compra, venta o arrendamiento? Legalhabitat proporciona todas las claves de los aspectos fiscales y legales de la vivienda. La compraventa y alquiler de viviendas tienen muchos efectos fiscales y están sujetos a diferentes impuestos, cuyos detalles los facilita Legalhabitat. Esta foto fue modificada por el Decreto del Gobierno que estableció en 2018 que en las hipotecas el impuesto pertenece al banco. A esto hay que sumar las medidas relativas a la renta aprobadas por el Ejecutivo y el cambio pendiente de la plusvalía municipal, impuesto que fue cancelado cuando hay pérdidas por el Constitucional, lo que genera una cascada de rendimientos. Y las subidas de impuestos que entraron en vigor en enero impulsadas por el gobierno de coalición entre el PSOE y Podemos, que afectan al IRPF y al ahorro. Traspaso de vivienda La cesión de la vivienda es un acto formal y voluntario entre dos partes en el que el vendedor se compromete a entregar el inmueble a cambio de un precio que asumirá el comprador. Esta transacción implica ciertas obligaciones fiscales tanto para el vendedor como para el comprador. ¿Cuáles son las obligaciones del vendedor? La abogada fiscal de Arag, Melisa Sáez, afirma que «el vendedor deberá asumir los impuestos que recaen sobre la plusvalía obtenida por la venta del inmueble». En este caso, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto sobre el Aumento del Valor del Suelo Urbano (IIVTNU), más conocido como plusvalía municipal. ¿Cómo debe declarar el vendedor la plusvalía en la cuenta de pérdidas y ganancias? Esta obligación es requerida al momento de radicar la planilla de contribución sobre ingresos. La venta de una vivienda debe incluirse en el apartado de la declaración dedicado a «plusvalías o minusvalías derivadas de la transmisión de activos» y, en este caso, el cálculo se hará en base a la diferencia entre el valor de adquisición a el momento de la compra y el valor de transferencia el momento de la venta de la propiedad. (Valor de transferencia – valor de adquisición = ganancia / pérdida de capital) Sáez señala que «si se ha obtenido una pérdida de capital, no habrá tributación, mientras que si se ha obtenido una plusvalía, se gravará a una tasa impositiva que variará entre el 19% y el 26%». Estas son las tasas impositivas que se aplican en función de los ahorros esperados para 2021: Beneficios hasta 6.000 euros: 19,00%. Beneficios entre 6.000 euros y 50.000 euros: 21,00%. Beneficios entre 50.000 euros y 200.000 euros: 23,00%. Beneficios superiores a 200.000 euros: 26,00%. El fiscal Arag detalla que «las ganancias y pérdidas patrimoniales pueden compensarse entre sí, siempre que provengan de la transferencia de activos». Si el saldo es negativo, se compensará con el saldo positivo de los retornos de capital circulante hasta un 25% y, en el caso de un saldo negativo (pérdidas patrimoniales no compensadas), este monto se podrá compensar en los próximos cuatro años en el mismo condiciones. ¿Puede el vendedor evitar declarar la plusvalía de la venta? La plusvalía obtenida por la venta de la residencia habitual del contribuyente no tributa si el contribuyente es mayor de 65 años o personas con dependencia severa o alta. ¿Existe alguna exención por reinversión en la vivienda habitual? Los contribuyentes que quieran vender su vivienda principal pueden beneficiarse de la exención de beneficios, siempre que el importe total obtenido de la venta se reinvierte en la compra de una vivienda nueva o en la rehabilitación de una que también debe ser ordinaria. Además, si se adquirió mediante préstamo hipotecario, el importe a reinvertir será el resultante de la cancelación de la deuda pendiente con el banco. En cuanto al plazo de reinversión, es necesario hacerlo en un plazo máximo de dos años, contando desde la fecha hasta el presente, pudiendo ser no solo posterior sino también anterior a la venta de la vivienda habitual. Si el contribuyente decide no reinvertir la totalidad del precio obtenido por la venta de su vivienda, la exención de beneficios se aplicará en proporción al monto reinvertido. ¿Y la exención por reinversión en anualidades? En este caso, explica Melisa Sáez, abogada de Arag, la ley prevé la reinversión del importe obtenido de la venta del inmueble en forma de producto financiero para obtener la exención de plusvalías. En cualquier caso, se brinda únicamente para aquellos contribuyentes mayores de 65 años. ¿Qué es la plusvalía municipal (IIVTNU)? El impuesto sobre el valor del suelo urbano es otro impuesto que debe asumir el vendedor. Esto se conoce mejor como plusvalía municipal. Este impuesto es de carácter municipal y se desarrolla mediante las ordenanzas fiscales de cada Ayuntamiento. Con este impuesto, se pretende gravar el incremento que se produzca en suelo urbano por el paso del tiempo en el momento de la transferencia de propiedad. ¿Quién paga la plusvalía? El vendedor pagará la ganancia de capital de la propiedad, según lo establecido por la ley tributaria local. Sin embargo, en algunos casos, el comprador también puede pagarlo si así lo acuerdan las dos partes. ¿Cuándo y cómo se debe presentar el impuesto municipal sobre las ganancias de capital? El reglamento prevé un plazo de 30 días hábiles a partir de la firma de la escritura de compraventa del inmueble, si bien se da la circunstancia de que, una vez comunicada la transacción al Ayuntamiento, se emita la liquidación del impuesto y puede demorarse en el tiempo. El impuesto se calculará en base a tres factores: el valor catastral que exista al momento de la transferencia de propiedad, el número de años en que el vendedor fue propietario de la propiedad con un máximo legal de 20 años y la tasa impositiva a ser determinada por el Ayuntamiento en sus ordenanzas. ¿Por qué este impuesto es tan controvertido? El pago de plusvalías municipales siempre ha generado mucha controversia, ya que se ha aplicado independientemente de que se haya generado plusvalía o pérdida. Es decir, dice Sáez, «el impuesto tenía

Las entidades online rebajan más los precios, sobre todo a tipo fijo, con ofertas transparentes y sin comisiones. En conjunto, es la oferta hipotecaria más atractiva de la historia en el mercado español. El ejercicio 2021 ha comenzado con las mismas constantes vitales de los años anteriores en el mercado hipotecario español. Es decir, con nuevos descensos en los precios de los préstamos para compra de viviendas en un escenario de máxima competencia entre las entidades financieras por ofrecer las mejores condiciones. El primer gran movimiento del nuevo año lo ha protagonizado Openbank, que acaba de rebajar los tipos de interés que aplica a sus hipotecas fijas. Antes, a finales del año pasado, fueron INGy Evo Banco los que se movieron en la misma dirección. Y los expertos apuntan a que habrá más rebajas en esta primera mitad del 2021. De lo que no hay duda es de que los compradores de viviendas tienen a su disposición la mayor y mejor oferta hipotecaria de la historia. Según los últimos datos del Instituto Nacional de Estadística (INE) correspondientes al mes de noviembre del año pasado, el tipo de interés medio de los préstamos bajo hasta el 2,45% y se mantiene en zona de mínimos históricos. En el arranque de este año también se están ampliando las diferencias entre las condiciones que ofrecen las entidades que operan 100% online y las tradicionales. En las primeras, el descenso de los precios está siendo mucho más acusado. Tanto a tipo fijo como a tipo variable (ver cuadros adjuntos) los bancos que operan en Internet ofrecen unas condiciones cada vez más ventajosas para los compradores de casas. A tipo fijo, el grupo que forman MyInvestor, Evo Banco, Targobank y Openbank ofertan tipos de interés inferiores al 2% en todos los plazos siempre que se cumplan todos los requisitos de vinculación. Ofertas no oficiales Pero los precios pueden ser mucho más competitivos incluso en el proceso de negociación directa con las entidades, tanto de forma individual como a través de los brókeres hipotecarios. Estas figuras trasmiten sus ofertas a los bancos con los que trabajan a través de sus distintas plataformas. Son las entidades las que, en función de las características de las hipotecas y del nivel de solvencia de los clientes, pujan por los préstamos. Con esta fórmula se pueden conseguir los mejores precios del mercado. Por ejemplo, el precio medio de las hipotecas cerradas en la plataforma del comparador y bróker hipotecario iAhorro había bajado hasta el nivel del 1,03% TIN (tipo de interés nominal) al cierre del año pasado. Incluso esta cota del 1% ya ha sido perforada en algunos casos. «En diciembre, iAhorro firmó su primera hipoteca fija al 0,65% y, desde octubre, encontrar un tipo fijo al 0,70% ha sido un hecho que se ha repetido en varias ocasiones», asegura la firma. La historia se repite a tipo variable. Según el índice iAhorro, el tipo medio de los préstamos firmados en octubre en esta modalidad fue del 0,90%, frente al 2,19% publicado por el INE. En esta modalidad en la que la letra mensual depende de la evolución de los tipos de interés y, más concretamente, del euribor, los precios han registrado también un gran ajuste a la baja. En estos momentos, una decena de entidades ofrecen diferenciales sobre el euribor que se sitúan por debajo del 1%. Y al menos cuatro entidades han roto ya el suelo del 0,90%. Hay por lo tanto mucho donde elegir. La tercera opción es contratar una hipoteca mixta. Esta modalidad combina el pago de una cuota fija mensual durante los primeros años con el de una cuota variable hasta el vencimiento del préstamo. El precio de estos préstamos también se ha reducido significativamente en los últimos trimestres. No obstante, esta modalidad es ahora menos atractiva porque el euribor está en mínimos históricos. En este escenario, iAhorro cree que «2021 será un año de oportunidades en el sector hipotecario, siempre y cuando sepamos aprovecharlas. Con toda probabilidad se empezarán a experimentar las primeras rebajas importantes de precios en el inmobiliario, el euribor seguirá moviéndose libremente en terreno negativo y los bancos seguirán haciendo de las hipotecas su producto estrella para seguir captando clientes». Flexibilidad La realidad es que la oferta es tan amplia que los compradores de vivienda pueden confeccionarse un auténtico traje a medida. Con el añadido además de la casi total flexibilidad en algunos productos. El ejemplo más claro de esta última característica es Openbank. La entidad 100% digital de Banco Santander prima a los compradores de casas que se pueden permitir financiar menos del 80% del valor de la vivienda, que es el porcentaje habitual máximo. En ese caso, los tipos de Openbank son imbatibles, con tipos TAE que van desde el 1,45% hasta el 1,69% si sólo se financia el 50% de valor de la casa. También hay importantes rebajas si el banco sólo tiene que financiar el 70% del inmueble adquirido. En otros casos como el de MyInvestor, se puede acceder a los tipos más bajos del mercado si el cliente cuenta con ahorros suficientes y sólo financia el 70% de la vivienda, que es el límite establecido por el neobanco propiedad de Andbank. Por su estructura de costes muy inferior a la de las entidades tradicionales, son los bancos online los que están liderando el movimiento de bajada de precios con préstamos cada vez más baratos. Pero también son más sencillos, sin comisiones en la mayoría de los casos y con menos letra pequeña que la media. Vinculación Pero conseguir las mejores condiciones pasa en todos los casos por aceptar todas las condiciones de vinculación que exigen las entidades financieras. Que son muy diferentes según el tipo de entidad. Por ejemplo, la hipoteca variable de ING que aplica un tipo del 1,99% el primer año y después un diferencial sobre el euribor del 0,99% pide la domiciliación de la nómina más la contratación de los seguros de vida y hogar. Es decir, las condiciones mínimas habituales en este

La profesión tecnológica mejor retribuida es la de científico de inteligencia artificial, con un sueldo medio bruto anual que oscila entte 50.000 y 65.000 euros al año. Los perfiles digitales y tecnológicos más demandados y cotizados demuestran que el acceso a los nuevos trabajos de éxito depende de la capacidad de adaptación a un nuevo mundo laboral que demanda habilidades y capacidades nunca vistas. Este año que ha empezado cargado de acontecimientos inéditos, de desastres naturales, y que sigue con la pandemia a cuestas, tiene toda la pinta de ser el de las supercompetencias profesionales digitales. Así lo cree Juanjo Amorín, fundador y presidente de Edix, que se muestra convencido de la necesidad de formar en todo esto a los empleados de las compañías. Amorín cree que «las competencias digitales ya están adquiridas, pero con eso solo no llega, porque los empleados aún no están preparados para una verdadera transformación digital. Hay que ir a por esas supercompetencias que tienen que ver con las habilidades digitales avanzadas, las que antes sólo dominaban los expertos y que ahora deben conocer y dominar todos los profesionales». Amorín se muestra convencido de que en 2021 se producirá la explosión de la formación de los empleados: no tenemos suficiente personal cualificado en procesos de cirugía de precisión de superespecializaciones, y los principales empleos que se demanden serán trabajos de base. Oficios y empleos para hiperespecialistas, que son justamente los que necesitan las empresas en plena transformación digital. Los empleados de base bien formados en competencias digitales serán precisamente los que accederán a los nuevos empleos». Nacho de Pinedo, cofundador y CEO de ISDI, también cree que «hay que digitalizar cada vez más rápido la empresa, sea grande o pyme». Asegura que «en el caso de las grandes compañías esto lo acelera todo y crecen profesiones que tienen que ver con ello. Así, por ejemplo, los clientes de grandes marcas siguen comprando, pero online. Esto lleva al desarrollo de profesiones relacionadas con grandes negocios digitales, con la tecnología de gestión de clientes o con el hecho de que el data analitics crezca más rápido que nunca». Por lo que se refiere a las pymes, De Pinedo recuerda que «la mayoría no tenía operaciones online hasta ahora, y por el efecto de la pandemia de coronavirus y la crisis que se desencadenó, su negocio ha caído. Las pymes están entre la espada y la pared. Los clientes que no han comprado en las tiendas buscan alternativas digitales, y seguirán en ellas cuando llegue el fin de la pandemia. Las pymes deben convertirse en empresas online». Joana Sánchez, presidenta de Incipy, identifica algunos sectores de la economía digital que crecen, como es el caso del comercio electrónico, que se desarrolla en empleo, necesidad y posiciones; o el retail. Sánchez destaca asimismo que los pequeños comercios también desarrollan ecommerce y canales digitales, y se refiere a todo aquello que tiene que ver con los datos y business intelligence: «Lo verdaderamente nuevo es lo que podemos ya denominar Internet of Behaviour (IoB). Se empieza a hablar del internet del comportamiento y de impactar en éste usando datos». Joana Sánchez añade que «cada vez se dan más proyectos de transformación digital para gestionar con datos. La toma de decisiones implica el uso cada vez mayor de éstos, y crecen los perfiles de ingenieros de datos, márketing con datos, visualización de datos o comercio con datos. Sin olvidar el impacto del teletrabajo, y cómo éste impulsa la reconversión de las áreas de recursos humanos por el efecto que provoca un nuevo concepto de trabajo flexible. Se implantan nuevas tecnologías; hay nuevas necesidades y crecen los proyectos de gestión del cambio. Y se hace cada vez más necesario liderar equipos a distancia. El mundo digital y el mundo físico se fusionan, y se demandan cada vez más expertos en experiencia total». Para Sánchez, además, la inteligencia artificial sigue siendo determinante: «Datos e inteligencia artificial. Aquí hay algunos ámbitos de impacto. Por un lado está la hiperautomatización de procesos. La producción a nivel local hace que se automaticen procesos con IA. Además, está la atención al cliente a través de bots y, por último, la IA en el análisis de datos». Sánchez cree que a la vista de todo esto «el retail se transforma en digital; las marcas de consumo conectan con sus clientes digitales; la industria y los servicios aceleran sus procesos de automatización; el B2B se digitaliza y aparece la necesidad de expertos en aprendizaje digital en sectores como la educación o la cultura». Elena Ibáñez, fundadora de Singularity Experts, añade a esta lista todos aquellos perfiles que tienen que ver con la ciberseguridad, ante la evidencia de que cada vez va a haber más ataques. Se refiere asimismo a los científicos de datos y analistas de datos, a los nuevos profesionales en bioestadística, educación, investigación y salud, y destaca los avances en automatización física, robótica y de software; el 5G y el desarrollo que provoca en la industria 4.0, en un escenario de conectividad e inmediatez en la automatización, que brinda la oportunidad de nueva eficiencia. Para Ibáñez, la logística es asimismo un área evidente de crecimiento -con especial atención a la logística de última milla-, pues se ha normalizado el uso de las compras online, que ya no tienen vuelta atrás. También coincide en la importancia de los nuevos modelos de trabajo, no sólo el teletrabajo, en la generación de nuevos perfiles. Digital Marketing Manager, Digital Account Manager, Community Manager, Digital Communication & Brand Manager y SEO Content Manager son las cinco profesiones digitales más solicitadas, según el último informe 25 profesiones digitales más demandadas elaborado por Inesdi Digital Business School. La profesión más solicitada El Digital Marketing Manager es la profesión digital más solicitada desde hace un lustro, con una banda salarial anual de entre 50.000 y 80.000 euros. Estos profesionales crean, definen y ejecutan el plan de márketing digital de la compañía, reportan los principales indicadores clave de rendimiento del departamento de márketing y acciones transversales, y definen, gestionan y supervisan la estrategia de

Se confirma que el ladrón cree que todos son de su condición. Trump ganó unas elecciones bajo sospecha de juego sucio y ha mal perdido las siguientes acusando de tramposo al adversario. Hasta en su despedida, Trump se ha comportado como un mameluco. Su ausencia en el juramento de Biden es, por encima de todo, una demostración de cobardía. El fanfarrón ha resultado un miedica que no aguanta la vela cuando el viento sopla en contra. Su presidencia es historia; pero -digo yo- algo habrá que aprender de tan extrema experiencia. Se me ocurren algunas lecciones. La primera, facilona. Se confirma que el ladrón cree que todos son de su condición. Trump ganó unas elecciones bajo sospecha de juego sucio y ha mal perdido las siguientes acusando de tramposo al adversario. En mi opinión, en las elecciones de 2016, una buena parte de los americanos escogieron la peor opción de un dilema. Destacan por barulleros los ridículos asaltantes capitolinos, pero esa buena parte incluye a muchos otros que se consideran ilustrados y que auparon a la Presidencia a un fantoche desde sus redacciones, sus cadenas de televisión, sus redes sociales, sus despachos importantones, sus think tanks elitistas, sus sospechosas fundaciones o sus avariciosas empresas que aún no han pillado el alcance de sus responsabilidades. Trump llegó a la Casa Blanca sin tener ni idea de lo que es, lo que representa y lo que hace un Presidente. Confundía la trascendencia de los actos con la reverberación de sus gestos. Y, en el colmo de la ignorancia, despreciaba la tradición presidencial, el bagaje de conocimientos y costumbres transmitidas y depuradas por los 44 anteriores presidentes. Se ha ido como vino: como una tabla lisa en la que nada hay escrito y sin aportar un ápice a la despreciada tradición presidencial. El currículo importa. ¡Vaya si importa! A quien busca un puesto de trabajo y al empleador. Antes de «comprar» a un candidato hay que saber lo que ha hecho, deshecho o no ha hecho en lo profesional, desde luego, pero también en lo social y hasta en lo personal. La trayectoria profesional de Trump describía a la perfección lo que se podía esperar de él. Llegó a la Casa Blanca de la nada política, lo que algunos consideraban un asset. Era un especulador de ganancia fácil; apalancado en la ingeniería (de la mala) legal, financiera y fiscal, y fiel a la máxima del empresario insensato: el que venga detrás, que arree. Hubiera arrasado en cualquier concurso al peor empresario, pero ganó la fama desempeñando el papel de juez histriónico en un concurso de televisión… Fantoche, caprichoso, maleducado, de prontos impredecibles, narciso e insustancial. Aquí el personaje abunda, pero, de momento, ninguno ha intentado el asalto a la política… Antes de Trump sabíamos que ni el currículo más brillante garantiza el éxito de una presidencia; tras él hemos aprendido que la ausencia de ciencia y de experiencia es un camino seguro al fracaso. En lo técnico, en lo político y en lo moral. Trump ganó las elecciones y ha ejercido la presidencia masacrando a la verdad. Es un mal universal… Su estrategia comprendía hurgar en las fracturas del pueblo estadounidense, confundir el patriotismo con sus ideas y ocurrencias, fulminar a los discrepantes, desacreditar a sus críticos, abusar de los resortes del poder ejecutivo e inmiscuirse lo posible en los otros poderes del Estado. El nacionalismo defensivo y pusilánime que se esconde tras su America First le ha llevado a gobernar desde la inquina, el rencor y la falta de consideración, aprecio y respeto al adversario. Me repito, pero ninguna nación, utopía o proyecto político justifica ejercer el poder con la insultante superioridad moral de quien se siente el oráculo del pueblo. Ni América, ni el Reino de España, ni la república de Catalunya, ni Euzkadi askatuta, ni la república bolivariana. Por último, la presidencia de Trump nos deja otra lección universal. Las decisiones arbitrarias, caprichosas o injustas de un presidente orate duran lo que su mandato. Biden rehará en cuatro días gran parte de lo que Trump ha destruido en cuatro años. En cuatro meses no quedará rastro legal de las trompadas, pero puede que hagan falta cuatro siglos para que Estados Unidos se recupere de la frivolidad de haber elevado a un fantoche a las alturas de la presidencia.

A veces es por desconocimiento sobre el funcionamiento de los impuestos, pero otras muchas la factura de un autónomo con Hacieda se dispara, simplemente, por no prestar atención a cosas tan sencillas como deducirse bien los gastos de actividad. Ticktets que no se pueden deducir o facturas proforma sin los datos correctos, retrasos en la presentación de las liquidaciones o, sencillamente, una mala planificación fiscal. Cumplir con Hacienda no es algo sencillo para un autónomo, pero cumplir con todas las obligaciones y, a la vez, ahorrar en la factura con el Fisco no siempre está reñido. Además, hacer las cosas bien supone un importante ahorro en sanciones. Ahora, bien, ¿cuáles son los errores más habituales que comenten los autónomos a la hora de enfrentarse al papeleo con Hacienda? Desde Declarando, plataforma online de asesoramiento fiscal a autónomos, identifican los fallos más habituales en los que incurren estos profesionales cuando realizan sus declaraciones tributarias. En su mayor parte, «son consecuencia de importantes lagunas de conocimiento sobre la legislación tributaria, pero también de la falta de tiempo o de planificación, que muchas veces no se suple con la ayuda profesional adecuada», apuntan desde la compañía. Los 5 errores más habituales son: 1. No deducir todos los gastos posibles; deducir gastos no aplicables a la actividad o hacerlo de forma incorrecta. Un autónomo puede tener más de 100 gastos deducibles, y la situación más habitual es que no se conozcan todos. Los gastos deducibles son la auténtica clave para pagar menos impuestos como autónomo, ya que rebajan el resultado fiscal sobre el que se calculan los impuestos trimestrales y anuales a pagar. Muchos autónomos creen que contando con los servicios de un gestor se resuelve el problema. Pero la realidad dista mucho de ser así. Los gestores, habitualmente, se dedican a presentar los modelos y, en algunos casos, a contabilizar facturas y registrar gastos. Pero sólo registran los que el autónomo le pasa; si éste desconoce cuáles son los gastos deducibles aplicables a su actividad, el gestor no los incluirá. Y, por desgracia, también es muy común incurrir en el error contrario: deducir gastos que legalmente no son aplicables a la actividad, lo que puede resultar en sanciones de Hacienda. Algunos de los gastos que generan más dudas entre los autónomos son las dietas, los gastos de viaje y combustible o los suministros de agua, luz, teléfono e Internet cuando se trabaja desde casa. Por ejemplo, los gastos de internet solo son deducibles al 100% cuando el autónomo ha contratado una línea individual de uso exclusivo para su negocio, y en el caso de los gastos relacionados con el teléfono, debe tratarse de un número de teléfono que no sea de uso personal. 2. Planificar con poca antelación el pago de impuestos trimestrales. Tanto si el autónomo presenta sus impuestos a través de la web de Hacienda como si lo hace con la ayuda de un gestor, lo habitual es realizar esta gestión unos días antes de la fecha límite de presentación de impuestos establecida por Hacienda. Hasta ese momento, el autónomo no sabe cuál es su resultado fiscal; es decir, cuánto le tocará pagar. Y a veces, pueden ser importantes sumas de dinero. Pero si el autónomo realiza una previsión adelantada de cuánto tendrá que pagar a final del trimestre, podrá tomar mejores decisiones. Por ejemplo, podría esperar un par días a entregar un proyecto terminado al cliente, y de esta manera podría tomar la decisión que le resultase más ventajosa: emitir la factura al trimestre siguiente, adelantar una compra pendiente para incluirla como gasto deducible en su declaración; solicitar un aplazamiento del pago del IVA o, incluso, un préstamo para hacer frente a la situación. 3. No presentar todos los modelos a tiempo. Un autónomo puede presentar a la Agencia Tributaria hasta 11 modelos, entre los trimestrales y los anuales. Y no presentarlos a tiempo tiene consecuencias económicas para el autónomo. Su gravedad dependerá de cuánto se retrase en su presentación y de si ésta se realiza por propia iniciativa o como respuesta a un requerimiento de Hacienda. Muchas veces sucede que un pequeño cambio en la actividad del autónomo hace que cambien sus obligaciones fiscales, y es fácil no darse cuenta de la necesidad de presentar un nuevo modelo. Por ejemplo, cuando el autónomo de repente alquila un local para ejercer su actividad, eso le obliga a presentar el modelo 115, o cuando realiza un gasto de proveedores europeos, incurre en la necesidad de presentar el modelo 349. 4. No optimizar la declaración de la renta anual. Cuando el autónomo se encuentra presentando su declaración de la renta poco antes de que termine el plazo estipulado por Hacienda, ya es demasiado tarde para tomar las decisiones adecuadas que le permitan ahorrar más. Con una planificación adelantada o en tiempo real, el autónomo sabe cuánto le falta para subir de tramo del IRPF en la renta, por lo que puede tomar la decisión de no aceptar nuevos clientes o retrasar sus facturas hasta el próximo ejercicio fiscal. O puede decidir invertir en un producto financiero, como un seguro o un plan de pensiones, o realizar más compras para su negocio. Todas estas decisiones son las que le permitirán pagar menos o que le devuelvan más a final de año, pero se deben tomar de forma adelantada para tener capacidad de reacción. Además, la previsión de la cantidad total de impuestos a pagar a final de año -lo que se conoce como impuesto de beneficios- es una herramienta imprescindible para que el autónomo fije correctamente el precio de sus servicios, ya que así sabe cuánto se quedará Hacienda de su margen y lo puede añadir al precio. 5. Desentenderse de todos los trámites fiscales cuando se tiene un gestor. Pensar que por el hecho de contar con la ayuda de un gestor optimizamos las declaraciones fiscales puede dar origen a algún que otro sobresalto o disgusto. Muchos gestores sólo registran los gastos que el autónomo le pasa y no tienen tiempo

El perjuicio por el acreedor de los derechos del fiador extingue la fianza En esta entrada, analizaremos las formas en que se puede extinguir el derecho de fianza en un préstamo hipotecario a través de la reciente sentencia dictada por el Tribunal Supremo el 12 de noviembre de 2020, con nº de Resolución 600/2020. La sentencia del Tribunal Supremo versa sobre la extinción de la cláusula de afianzamiento cuando existe imposibilidad de subrogación en los derechos de la parte acreedora, por un acto de esta. Naturaleza y caractísticas de la fianza La fianza es una garantía de naturaleza personal. En el artículo 1822 CCivil se establece que “Por la fianza se obliga uno a pagar o cumplir por un tercero, en el caso de no hacerlo éste. Si el fiador se obligare solidariamente con el deudor principal, se observará lo dispuesto en la sección cuarta, capítulo III, título I de este libro.” La STS 56/2020, de 27 de enero estableció que “Aun cuando la fianza puede tener un origen convencional, legal o judicial, (…) se trata (…) de una institución de garantía de naturaleza personal. Esa función de garantía del cumplimiento de una obligación ajena se cumple, como ha destacado la doctrina, mediante la constitución de un nuevo vínculo obligatorio, distinto, aunque accesorio de la obligación principal, que está dotado de contenido propio, y que cuenta con su propia y específica causa de garantía, sometiendo al patrimonio del fiador a la eventual acción ejecutiva del acreedor en caso de que el deudor principal, garantizado, no cumpla su obligación.” En definitiva “el fiador no es deudor de la obligación garantizada, sino de la suya propia (aunque subordinada al interés del acreedor en obtener la satisfacción de la prestación debida por el obligado principal), lo que excluye la posibilidad de entender que exista una única relación obligatoria con dos deudores (el obligado principal y el fiador).” La STS principal que estamos comentando, establece las notas características de la fianza: accesoriedad y subsidiariedad. Accesoriedad de la fianza La accesoriedad “responde a la existencia de una dependencia funcional de la obligación accesoria respecto de la principal (por razón de la finalidad de garantía de aquella), que si bien no provoca que dichos vínculos obligacionales nazcan y subsistan sin llegar a confundirse, identificarse o reducirse en un único vínculo, sí determina su participación o integración en una relación contractual o negocial compleja por la interdependencia causal existente entre la obligación principal y la garantía fideiusoria, dada la accesoriedad de ésta respecto de aquella.” Subsidiariedad de la fianza Por su parte, la subsidiariedad es “elemento típico de la fianza, en el sentido de que el fiador, en principio, solo debe cumplir su obligación en caso de que el deudor incumpla la suya.” “(…) la fianza puede pactarse con el carácter de solidaria, no sólo en cuanto a las obligaciones de los cofiadores entre sí, sino también respecto de la obligación del deudor principal.” Consideración contractual de la fianza en la jurisprudencia La STS 770/2002, de 22 de julio afirmó que “el aval o fianza solidaria es una institución establecida para el derecho del acreedor al cobro de la deuda que no se refiere a la obligación subjetiva radicante en la persona del deudor, sino a la deuda misma que deberá pagarse por los avalistas en defecto del deudor principal […]. El deudor principal es un tercero en la relación obligacional entre el acreedor y el fiador, como así lo dice expresamente el art. 1822.1 CCivil […], aparte de que cuando el fiador lo es con carácter solidario, (…) el acreedor puede dirigirse directamente contra éste, sin tener que hacer reclamación previa o simultánea alguna al deudor principal.” En definitiva, existe diferencia entre la obligación principal y la de afianzamiento. Un contrato produce el nacimiento de la primera, mientras que otro contrato constituye la segunda, aunque se formalicen en un mismo documento. Esto es lo que sucede con el préstamo hipotecario y la fianza. Consideración de la jurisprudencia sobre la subrogación del fiador y las causas de extinción de la fianza Para el Tribunal Supremo, cuando el fiador paga, pasa a ser el acreedor de la obligación principal evitando que nazca un “injustificado enriquecimiento del deudor y un correlativo empobrecimiento del fiador. (…) responde al carácter propio de la fianza como negocio de garantía.” La satisfacción del derecho de crédito del fiador frente al deudor principal se puede satisfacer a través de dos vías: “(i) mediante una acción de reembolso o regreso, y/o (ii) atribuyendo al fiador un derecho a subrogarse en el crédito y derechos accesorios que tenía el acreedor que cobró. En este segundo caso (subrogación) el crédito es el mismo que ostentaba el acreedor original, y por ello su antigüedad no es la que corresponde a la fecha de la subrogación, sino la de su constitución inicial, y, además, atribuye al fiador, junto con la titularidad del crédito pagado, los derechos accesorios del mismo crédito, en particular, los privilegios, preferencias y garantías de otro tipo de que el crédito pagado estuviera investido.” Es decir, las vías del fiador que ha pagado por el deudor son dos: la acción de reembolso y la acción de subrogación. De hecho, el art. 1838 CCivil reconoce la acción de reembolso estableciendo que “El fiador que paga por el deudor, debe ser indemnizado por éste.” Por su parte, el art. 1839 CCivil lo hace con la acción de subrogación, expresando que “El fiador se subroga por el pago en todos los derechos que el acreedor tenía contra el deudor.” Para el Tribunal Supremo “constituye una singularización o especificación para el caso de la fianza, una subespecie, de lo previsto con carácter general en el  art. 1210.3º  CCivil, en la medida en que el pago hecho por el fiador es sin duda un pago hecho por «persona interesada» en la obligación.” El fiador es considerado sucesor del acreedor (“succesio in locum creditoris”). En este sentido, el art. 1203.3º CCivil establece la novación subjetiva del crédito, reconociendo que “las obligaciones

Ya metidos en 2021 quizá estemos cansados de recordar las penurias que nos ha dejado el año que se acaba de ir. Y sin embargo el 2020 de pandemia y crisis ha acelerado numerosos cambios en el mundo laboral que nos proporcionarán oportunidades evidentes en los años venideros. Y también retos difíciles de superar. ¿Por qué no lo hemos hecho antes? Mucha gente se preguntaba esto a comienzos de verano, una vez que las dudas acerca del experimento mundial de teletrabajo se iban disipando y dejaban ver algunas ventajas y muchos cambios en la manera en la que trabajamos y en cómo lo seguiremos haciendo tras la pandemia. El coronavirus y la crisis que trae consigo hacen de 2020 un annus horribilis para todo el mundo, en muchos aspectos. Y la faceta laboral y profesional no se salva del desastre. Sin embargo, a pesar del panorama gris, 2020 ha tenido, aunque parezca increíble, algunos aspectos positivos que tienen que ver precisamente con las transformaciones a las que nos hemos tenido que adaptar. Y en el terreno laboral esto es evidente y se puede cuantificar. Lo único cierto es que ya no hay nada cierto. Superar esa variabilidad y las dudas e inseguridades que se ciernen sobre el mercado laboral es casi la única opción para buscar un trabajo, cambiar de actividad, de sector, o decidirnos por una carrera que esté lo más alejada posible de la incertidumbre que nos acompañará a partir de ahora. Nunca más nos podremos sentir seguros ni cómodos con lo que estamos haciendo. Cuando llegó la desescalada y la nueva normalidad, nos dimos cuenta de que este fenómeno mundial de teletrabajo es ya un modelo permanente que convivirá como una fórmuls híbrida con el modelo presencial. Ya no es sólo una solución temporal que pone parches a una situación de emergencia. Incluso ahora que ha llegado la vacuna, nos damos cuenta de que el escenario laboral de cambios y nuevas formas de trabajar, relaciones diferentes entre empleado y empleador, modelos inéditos de actividad, organización, valoración y recompensa van a estar presentes por mucho tiempo. 1. Las nuevas fórmulas de trabajo y de relación laboral Ahí empiezan los aspectos positivos de 2020, que ha acelerado la llegada de nuevos modelos de trabajo que apuntaban desde hace años pero que nunca llegaban a cuajar. Las fórmulas de actividad laboral independiente como el empleo por proyectos, y otras más radicales, como la posibilidad de no acudir nunca a la oficina, que es mucho más que trabajar en remoto implican una nueva relación entre empleado y empleador que brinda oportunidades que se han acelerado precisamente por la crisis del coronavirus. 2020 nos ha traído además el fin del presentismo y de una cultura corporativa que fomentaba (e incluso recompensaba) el estar en vez del hacer, y que no tenía en cuenta los resultados y sí la mera presencia física en la oficina. 2. El fin de la fórmula ‘formarse-trabajar-jubilarse’ El año que acaba de terminar nos deja asimismo el fin de la fórmula ‘formarse-trabajar-jubilarse’. Parece evidente que habrá que recurrir a nuevos modelos de formación que nos armen para los cambios e incertidumbres profesionales que se avecinan, y el gran cambio personal y laboral que todos experimentaremos no se refiere sólo al hecho de que pasaremos periodos más o menos largos en alguna modalidad de autoempleo en el que intercalaremos formación. La carrera promedio de cualquiera podría abarcar varias ocupaciones y más de media docena de empleos. Además, las nuevas generaciones, que probablemente vivirán más de un siglo, tendrán vidas laborales de más de 60 años. Los cambios que se avecinan auguran un futuro de especialistas en el que volveremos a la escuela y a la Universidad varias veces a lo largo de nuestra vida y de nuestra carrera. El nuevo ciclo, en el que estarán presentes el cambio y la formación continua, hará que no sólo trabajemos, sino que también planifiquemos constantemente nuestra carrera, analizando las tendencias de futuro que nos ayudarán a conseguir una profesión de éxito. Tendremos una ocupación constante: analizar dónde están las bolsas de empleo con futuro. 2020 nos deja otra novedad que resulta determinante para nuestra carrera profesional: cambia el concepto de profesiones de éxito. Las que ahora se consideran esenciales no coinciden con las más demandadas antes de la pandemia. Y todo esto nos obliga a desarrollar un plan de negocio de nuestra propia carrera, comprobando permanentemente si nuestras habilidades y nuestro trabajo siguen siendo actuales y necesarios. 3. Trabajos híbridos Otro de los aspectos positivos que le debemos a 2020 es la seguridad de que tendremos que estar preparados para hacer una cosa ahora y otra diferente en otro momento. Es necesario que existan modelos mixtos de formación, que tienen que ver con lo que se conoce como trabajos híbridos, que son profesiones y puestos cada vez más complejos que requieren de múltiples habilidades. Quienes consigan adquirir las habilidades profesionales exigidas aumentarán cada vez más su valor. Los perfiles de complejidad «muy alta» y «alta» crecen al doble de la tasa de trabajo general, y son remunerados entre un 20% y un 40% más que otros perfiles mucho más tradicionales. Hablamos ya de roles híbridos que tienden a ser más sofisticados y especializados. Hay quien piensa que caminamos hacia microtítulos que permitan adaptarse rápido a los cambios vertiginosos del mercado profesional y a las transformaciones que precipita la introducción de la tecnología. Lo que hoy se estudia queda obsoleto en muy poco tiempo, y la clave está en que cada uno se haga responsable de su propia carrera profesional y atienda a una capacidad tan importante como la learnability (la curiosidad y la capacidad de aprender nuevas habilidades para mantenerse empleable a largo plazo). Quien no se preocupe de eso tendrá un problema. Hablamos de un modelo de alta rotación de conocimiento, de minigrados y de formación en competencias que se aprenden y se entrenan, que permiten mayor versatilidad y cambio entre sectores. 4. Mercado mundial de ofertas de empleo Con

El Tribunal Supremo ha absuelto a cuatro personas de un delito fiscal en operaciones inmobiliarias, porque Hacienda investigó fuera de lo permitido respecto a anualidades prescritas de un impuesto. Los cuatro acusados habían sido condenados por un delito fiscal por defraudar 565.932 euros del impuesto del IVA en operaciones de 2011. Según establece el artículo 66 de la Ley General tributaria, la deuda prescribe a los 4 años y en el caso analizado, la administración inició una actuación de inspección en el mes de junio de 2016, cuatro años y 5 meses después de finalizar el plazo de autoliquidación. La inspección empezó su investigación en relación al impuesto de sociedades, a partir del que realizó las investigaciones que afectaban al impuesto de IVA. El T.S ha tenido en cuenta que el plazo de prescripción del delito fiscal, referido a infracciones tributarias que superan los 120.000 euros, es de cinco años, y también explica en la sentencia que en el caso analizado, la administración efectuó indagaciones personales, con solicitud de extractos bancarios y escrituras públicas, elementos de investigación “que no eran necesarios para el impuesto que se dice se investigaba, el impuesto de sociedades, para el que el IVA es neutro en la medida en que el impuesto de sociedades tributa por las ganancias de la sociedad, para lo que es preciso la comparación entre los gastos de producción y el beneficio obtenido, obteniendo un beneficio que es la base imponible del impuesto”. La sentencia recuerda que la administración tributaria no puede liquidar impuestos prescritos, pero sí puede realizar comprobaciones e investigaciones conforme al artículo 115 de la Ley General Tributaria, que permite a la administración comprobar e investigar los hechos, actos, elementos, actividades, explotaciones, negocios, valores y demás circunstancias determinantes de la obligación tributaria para verificar el correcto cumplimiento de las normas aplicables. Es posible indagar periodos prescritos para investigar impuestos no prescritos La sentencia añade que estas comprobaciones o investigaciones pueden realizarse incluso en el caso de que las mismas afecten a ejercicios o periodos y conceptos tributarios prescritos “siempre que tal comprobación o investigación resulte precisa en relación con la de alguno de los derechos a los que se refiere el artículo 66 de esta Ley que no hubiesen prescrito. Es decir, la administración tributaria puede indagar actos y periodos prescritos para la investigación sobre impuestos no prescritos como el de sociedades. Ahora bien, no basta con la mera expresión de la justificación del hecho que habilita la investigación, sino que esta debe ser relevante en la indagación del impuesto que se investiga para el que existe una expresa autorización legal”. Los actos de investigación después de esa prescripción han de ajustarse a la previsión de los art 66bis y 115 de la LGT entre los que no cabe la investigación sobre el impuesto de Valor Añadido ya prescrito fuera de los supuestos de compensación o de devolución. En este caso, la actuación investigadora que se inició fuera de plazo no tenía por objeto las bases o cuotas compensadas o pendientes de compensación de deducciones aplicadas, autorizadas por el art. 66 bis, “ y la mención a la indagación de un impuesto de sociedades no era sino el señuelo que se dispuso para reabrir la investigación sobre un hecho tributario prescrito de a acuerdo al art. 66 de la ley General Tributaria, pues el IVA en neutro en la determinación de los gastos e ingresos que fundas la base del impuesto de sociedades”. Consecuentemente, la actuación de la inspección sobre impuestos prescritos fue una actividad realizada sin el amparo legal preciso que autorizara la actuación administrativa de indagación tributaria y por ello debe apartarse del proceso penal por aplicación del art. 11 de la LOPJ.