Donaciones

  Muchas personas se plantean repartir en vida parte de sus bienes en lugar de esperar a hacerlo en la herencia. Pero, hay una serie de trámites y de costes, principalmente fiscales, que hay que tener en cuenta. Juan y María Ángeles decidieron donarle a su hija 800.000 euros en metálico porque ellos ya estaban jubilados, tenían su vida solucionada, y veían que ella lo necesitaba más. Carmen, con 35 años, mantenía una situación laboral inestable y su familia se enfrentaba a gastos crecientes con los niños empezando el colegio, la hipoteca o la compra de un coche más grande. Ante esta situación los padres determinaron que era más útil una donación que una futura herencia. El trámite no fue tan fácil ni tan barato como hacer una transferencia bancaria, aunque Carmen tuvo suerte porque residía en Madrid y no en otras comunidades como Asturias y, por ello, se ahorró muchos impuestos. Éstas son las gestiones que conlleva una donación, los aspectos clave y el desembolso que supone (que varía mucho entre unas comunidades y otras).   ¿Qué es una donación? Se trata de un negocio jurídico por el que una persona transmite algo a alguien gratuitamente. El bien puede ser cualquier cosa, desde dinero en efectivo hasta una casa, una finca, un coche, una joya, etc. Las donaciones se pueden realizar a todo el mundo, sin necesidad de que haya un vínculo familiar. No todos los regalos son una donación. La legislación excluye lo que se denominan liberalidades de uso o regalos de costumbre; por ejemplo, una madre que le regala un anillo a su hija o un regalo de boda. Hay que tener cuenta que no pueden realizar donaciones las personas que tengan reconocida una incapacidad, los menores de edad (a no ser que se trate de un bien de poco valor) y aquellos ciudadanos que están inmersos en un concurso de acreedores.   Auge en los últimos años En los últimos años, las trasmisiones en vida han ido en aumento. Así, en 2020, se registraron 133.828 donaciones, un 3,6% más que el ejercicio anterior. Y, en 2019, antes de que empezara la pandemia del Covid, las donaciones se habían disparado un 24,4% respecto a 2018 (pasando de 103.717 a 129.095). «Las donaciones se asocian a determinadas circunstancias en las que crece el ánimo de auxilio intrafamiliar (por ejemplo, durante una crisis económica), a cuestiones personales como el traspaso de un negocio familiar; así como a la existencia de bonificaciones fiscales en determinadas comunidades que las incentivan», explica María Teresa Barea, portavoz del Consejo General del Notariado En este punto, los expertos apuntan que muchas personas se han animado en los últimos tiempos a donar ante la posibilidad de que se produjera un cambio en la normativa fiscal tras la llegada al poder de Pedro Sánchez en junio de 2018, una incertidumbre tributaria que se acrecentó tras formarse el Gobierno de coalición entre el PSOE y Unidas Podemos a finales de 2019. Desde entonces, la batalla fiscal contra la Comunidad de Madrid -que es una de las que más bonificaciones tiene en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones- y los planes del Ejecutivo central por impulsar una armonización tributaria al alza han llevado a muchos ciudadanos a decantarse por las donaciones en lugar de esperar a repartir en la herencia y, así, aprovecharse de la fiscalidad actual.   Asesoramiento En muchas situaciones, es recomendable buscar asesoramiento legal para analizar qué tipo de donación es la más adecuada tanto para el que regala como para el que recibe. En este punto, una de las cuestiones más importantes es valorar que la operación no vaya a dejar sin patrimonio suficiente para subsistir al donante. «Si una persona da en vida la mayor parte de sus bienes a sus hijos, queda a expensas de la protección de estos; por eso, se suele aconsejar que los padres se reserven el usufructo de los inmuebles mientras vivan y que, una vez que fallezcan, sus descendientes consoliden la propiedad», explica Javier Echeverría-Torres Mena, abogado especialista en donaciones y sucesiones del despacho del Romero Abogados. En este sentido, las donaciones dejan un margen de flexibilidad. Además, se puede incluir una cláusula de reversión, que supone que el donante tiene derecho de volver a adquirir lo donado, siempre que se cumplan unas determinadas condiciones establecidas en la donación. Otro asunto clave es calcular que la donación no afecte en el reparto de una futura herencia a los herederos forzosos (descendientes, ascendientes y viudos). En este sentido, «las donaciones en vida de negocios familiares suelen ser muy problemáticas, si la empresa se deja solo a un hijo y a otro no, por ejemplo, hay que estudiar que no se perjudique a la legítima de los herederos directos«, apunta Echevarría-Torres. «Igualmente, una persona no puede donar todo su patrimonio a una fundación y dejar a sus hijos sin legítima», añade. También resulta conveniente asesorarse a la hora de elegir qué donar, es decir, si resulta más beneficioso transmitir una vivienda, por ejemplo, o es mejor venderla y donar el efectivo. En uno y en otro caso la fiscalidad es diferente y, además, varía considerablemente por comunidades autónomas, por lo que se debe estudiar caso a caso. Juan y María Ángeles desconocían todas estas cuestiones y, por ello, acudieron a una abogada experta en la materia antes de donar a su hija Carmen esos 800.000 euros. Este asesoramiento les supuso un coste de 1.200 euros.   ¿Hay que ir al notario? En principio, sólo es obligatorio ir a la Notaría para hacer la donación mediante una escritura pública en el caso de que lo que se transmite sea un inmueble. Sin embargo, cuando lo que se dona es otro tipo de bien o dinero en metálico no es necesario, pero sí recomendable. Sobre todo, en el caso de las donaciones económicas, ya que muchas comunidades (como Madrid y Andalucía) exigen la escritura para poder aplicar las bonificaciones fiscales. «En este documento, lo primero es demostrar los títulos de propiedad con la referencia catastral, en el caso de los inmuebles, y justificar cómo se hace el traspaso si la donación es económica, con la transferencia y especificando el origen de ese dinero (si viene del ahorro, de una venta, etc.)»,